Wanneer wordt een cadeaubon omzet?

Opgelet! Vanaf 2019 is er een nieuwe BTW-regeling voor vouchers

Indien je cadeaubonnen uitgeeft in je zaak, is het belangrijk even stil te staan bij volgende vraag: “Wordt een cadeaubon omzet op het moment dat je hem verkoopt of op het moment dat hij wordt gebruikt?” 

Een cadeaubon was voorheen geen ‘goed’. Je ontving wel geld in ruil voor de bon, maar boekhoudkundig was er geen sprake van een ‘verkoop’. Een cadeaubon ‘verkopen’ was een financiële transactie waarbij je betaalmiddelen ruilt. Je klant ruilt geld voor een bon waarmee hij enkel in je winkel kan betalen. Een cadeaubon mocht dus niet geboekt worden als omzet, maar als voorschot. 

Pas op het moment dat de klant de bon gebruikte als betaalmiddel in je winkel, was er sprake van een verkooptransactie. Die verkoop moest wel als omzet geboekt worden.

Wat is er veranderd sinds 1 januari 2019 inzake cadeaubonnen?

Richtlijn 2016/1065 werd op 1 juli door de Europese Commissie goedgekeurd. Deze richtlijn bepaalde de regels voor de overdracht en inwisseling van vouchers en uniformeerde de btw-behandeling van vouchers tussen de verschillende lidstaten van de Europese Unie.

Bij vouchers kunnen we altijd twee momenten onderscheiden: de verkoop van de voucher en de betaling met de voucher. De nieuwe regeling beschouwt die twee momenten niet langer als twee verschillende btw-handelingen. Waar er vanaf nu wel een onderscheid gemaakt wordt, is het doel van de voucher.

Twee soorten vouchers:

Single purpose vouchers (SPV’s)

Bij single purpose vouchers, of vouchers voor enkelvoudig gebruik, kan op het moment van de aankoop al worden bepaald waar de aankoop zal plaatsvinden en aan welk btw-tarief. Wanneer je een kledingwinkel runt en je een cadeaubon uit geeft is in principe 21% btw van toepassing op de uiteindelijke aankoop.

In dit geval is deze voucher namelijk enkel in de winkel geldig en kunnen er enkel goederen worden aangekocht aan 21% btw. In zulke gevallen is de btw altijd opeisbaar op het moment dat de cadeaubon wordt aangekocht. Dit betekent dat de retailer 21% btw moet aanrekenen bij de uitgifte van de voucher. Als de bon wordt gebruikt dan is er geen btw meer verschuldigd. Wanneer de cadeaubon niet wordt gebruikt, kan de btw niet meer gerecupereerd worden.

Multi purpose vouchers (MPV’s).

Multi purpose vouchers, of vouchers voor meervoudig gebruik, zijn vouchers waarbij op het moment van de aankoop nog niet kan worden bepaald waar de dienstverlening of de levering van goederen zal plaatsvinden of welk btw-bedrag van toepassing zal zijn. Wanneer je bijvoorbeeld een kledingwinkel runt waar je ook boeken verkoopt (6% btw) kun je op het moment dat je de cadeaubon verkoopt niet weten of er met de cadeaubon kleding, of boeken zal worden aangekocht. Het bedrag aan btw kun je dus onmogelijk op voorhand bepalen.

Bij deze MPV’s moet de btw pas worden aangerekend op het moment dat de voucher door de begunstigde wordt ingewisseld. Eerder kun je niet weten wat er mee wordt aangekocht en welk btw-bedrag verschuldigd is. Dus in dit geval moet er zowel bij de uitgifte van de cadeaubon als bij de eventuele doorverkoop ervan dus geen btw worden aangerekend.

Samengevat betekent dit voor jou als retailer:

• Verkoop je enkel aan 21% btw?
  • Op het moment dat de cadeaubon wordt aangekocht moet btw worden aangerekend

• Verkoop je artikels of goederen met verschillende btw-tarieven dan verandert er eigenlijk niks:
  • Verkopen = een financiële transactie, te boeken als ‘voorschot’
  • Betalen  = een verkooptransactie, te boeken als ‘omzet’. 

De cadeaubon van tante Heidi

Klantenvrijheid is het codewoord inzake omnichannel gift vouchers. Of een cadeaubon nu online of bij jou in de winkel werd aangekocht, de klant moet kunnen kiezen wat hij ermee doet: afgeven aan de persoon van zijn keuze, doormailen of afdrukken. Ook de begunstigde is vrij om de cadeaubon te verzilveren waar hij of zij dat het liefste wil: online in je webshop of in één van je winkels.

Meer weten over hoe je kan zorgen voor een optimale klantervaring? Lees dan snel de case “De cadeaubon van tante Heidi” uit de omnichannel praktijkgids “Wie niet web is, is gezien“.